Btw is de afkorting voor belasting over toegevoegde waarde. De meest mensen zijn dan ook bekend met het begrip btw. In deze post bespreken we wat de toegevoegde waarde is, welke btw tarieven in België van toepassing zijn, de 3 btw stelsels, en nog enkele dingen die u zou moeten weten over btw.
Wat is de toegevoegde waarde?
Telkens een handelaar goederen verkoopt voor een hogere verkoopprijs dan aankoopprijs. Het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs is de toegevoegde waarde.
De BTW is eigenlijk een zuivere consumenten- of verbruikersbelasting. De eindconsument betaald namelijk altijd de btw. Voor een onderneming mag dit dan ook nooit een kost zijn.
Welke btw tarieven zijn er in België van toepassing?
- 0% btw.
Dit btw stelsel is van toepassing op medische diensten, geldverrichtingen, kranten en weekbladen, onderwijs en vrije beroepen.
- 6% btw.
Dit btw stelsel is van toepassing op vooral basisproducten en diensten met een sociaal karakter. Enkele voorbeelden zijn: personenvervoer en landbouwdiensten, alle levensnoodzakelijke producten.
- 12% btw.
Dit btw stelsel is van toepassing op bepaalde goederen en diensten die vooral uit economisch of sociaal oogpunt zeer belangrijk zijn. Enkele voorbeelden zijn: kolen, margarine, maaltijden geserveerd in hotels of restaurants.
- 21% btw.
Dit btw stelsel is van toepassingen op diensten of producten om de luxebehoefte te bevredigen. Daardoor is de btw zo hoog. Enkele voorbeelden zijn: abbonementen, televisie, huishoudtoestellen, cosmetica, computers, gsm, auto, …
De 3 btw stelsels.
Het normale btw stelsel.
Bij een omzet groter dan 2 500 000 euro moet u de btw maandelijks aangeven.
Als de omzet kleiner dan 2 500 000 euro is kan u de btw per kwartaal aangeven.
Vrijstelling van btw voor kleine ondernemingen.
Als u omzet niet meer dan 15 000 euro op jaarbasis bedraagt kunt u een BTW vrijstelling krijgen. Dan hoeft u geen btw aangiftes in te dienen en moet u de klanten geen btw aanrekenen. Voor mensen met een zelfstandig bijberoep is dit vooral populair. Omdat de omzet dan niet zo groot is.
Als u onder de vrijstelling van btw vrijstelling valt moet u aan bepaalde verplichtingen voldoen. Deze zijn:
Bij aanvang van u activiteit aangifte doen van u voornemen om de btw vrijstellingsregeling toe te passen.
Op Alle facturen moet de volgende vermelding aangebracht zijn: “Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet toepasselijk.
Zodra de omzet meer is dan 10% van het maximum jaarlijks toelaatbare moet de btw administratie verwittigd worden. Dan zal er naar de gewone btw regeling voor zelfstandigen worden overgeschakeld. Er staan boetes op het niet op tijd verwittigen van de btw administratie. Hou hier rekening mee.
Jaarlijks moet er een lijst worden opgemaakt van alle btw plichtige klanten en ingediend worden. Dit wordt ook wel de btw listing genoemd.
Het forfaitaire btw stelsel.
Dit is voor beroepen die met cash werken. Op eenvoudige forfaitaire wijze betaald men dan de btw. De belastbare omzet wordt niet bepaald op basis van de facturen maar op basis van geleverde prestaties en aankopen.
Als uw onderneming aan de volgende voorwaarden voldoet kan u van het forfaitaire btw stelsel genieten:
De jaarlijke omzet exclusief btw mag maximum 750 000 euro zijn.
Voor ten minste 75% van de omzet moeten er handelingen bestaan waar geen factuur moet worden voor uitgereikt.
Het moet gaan om een natuurlijk persoon, BVBA of VOF
De forfaitaire btw regeling is van toepassing op:
- apothekers
- bakkers, brood- en banketbakkers
- caféhouders
- consumptie-ijsbereiders
- drogisten
- exploitanten van frietkramen
- foornijveraars
- geneesheren met geneesmiddelendepot
- herenkappers, dameskappers, heren- en dameskappers
- kleinhandelaars in boeken
- kleinhandelaars in diverse textiel- en lederwaren
- kleinhandelaars in ijzerwaren en gereedschappen
- kleinhandelaars in kranten en tijdschriften
- kleinhandelaars in levensmiddelen
- kleinhandelaars in schoeisel
- kleinhandelaars in tabaksproducten
- kleinhandelaars in vis
- gespecialiseerde kleinhandelaars in wild en gevogelte
- kleinhandelaars in zuivelproducten en melkventers
- schoenherstellers
- slagers en spekslagers
- visventers
Hier kan u meer informatie vinden daarover.
Enkele dingen die u over btw moet weten zijn:
Privé uitgaven zijn nooit aftrekbaar. Enkel van het zakelijk gedeelte kan u de btw aftrekken.
Receptiekosten en maaltijden in restaurants of hotels zijn dus niet btw aftrekbaar.
Kledij die u niet voor u beroepsdoeleinden nodig hebt zijn niet aftrekbaar.
U kan personenwagens maximaal voor de helft in vermindering brengen.
Als u de btw op een relatiegeschenk wil aftrekken mag het relatiegeschenk maximaal 50 euro kosten exclusief btw.
De belasting op alcoholhoudende dranken en tabak zijn nooit aftrekbaar!
